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- 索??引??號：
- 00248413-3-2015-00083
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??管理信息??各類社會(huì)公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局浙江省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2015-06-23
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- 名???????稱：
- 外匯檢查案例解讀——NRA賬戶不能成為非法資金流動(dòng)通道
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- 文???????號：
通過自己控制的境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（以下簡稱“NRA賬戶”）操縱資金的流動(dòng)，以此作為實(shí)施違法違規(guī)行為的外匯資金流動(dòng)渠道，是外匯局嚴(yán)厲打擊查處違規(guī)行為之一。本案所涉張某與王某，以及經(jīng)辦銀行均受到外匯局行政處罰。
案情
2013年5月，外匯局在分析個(gè)人外匯數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)大量境內(nèi)個(gè)人外匯資金匯入寶萊實(shí)業(yè)有限公司NRA賬戶，于是將其作為重要可疑線索展開調(diào)查。
資料顯示：富成有限公司成立于2008年8月，注冊資本720萬美元，主要從事電梯及附屬設(shè)備的制造和銷售，系外商獨(dú)資企業(yè)，而其外方股東則是被王某實(shí)際控制的福森控股有限公司。由于外方股東福森控股有限公司外匯尚有缺口，于是，王某就向張某購買外匯充當(dāng)外方投資資本金。
2013年3月，王某將人民幣資金分3筆轉(zhuǎn)給境內(nèi)個(gè)人張某指定的2個(gè)賬戶，用于購買19萬美元，作為福森控股有限公司投資富成有限公司的外匯資本金的不足。當(dāng)月，張某從其實(shí)際控制的寶萊實(shí)業(yè)有限公司（香港）開在某銀行的NRA賬戶分4筆將19萬美元匯給王某指定的福森控股有限公司在上海某銀行的NRA賬戶。而寶萊實(shí)業(yè)有限公司的資金來自境內(nèi)個(gè)人分拆購匯匯入，均申報(bào)為“因私旅游”。
定性
由于張某和王某在國家規(guī)定的交易場所以外買賣外匯,根據(jù)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》的規(guī)定,其買賣外匯金額累計(jì)低于20萬美元，由外匯局按私自買賣外匯進(jìn)行行政處罰。對本案中涉及企業(yè)資本金非法流入、個(gè)人出借外匯賬戶、虛假國際收支申報(bào)等其他違規(guī)主體的問題，外匯局已另案處理。
該案有以下特點(diǎn)：
（一）利用境外空殼公司開立境內(nèi)NRA賬戶。目前，不法分子在境外，尤其是在香港注冊空殼公司較多，然后利用其空殼公司在境內(nèi)銀行開立NRA賬戶，進(jìn)行非法資金劃轉(zhuǎn)，操作便捷，隱蔽性強(qiáng)，違法查處難。而且很多這類NRA賬戶在短期內(nèi)進(jìn)行操作后便銷戶。
（二）分拆購匯集中匯往NRA賬戶。不法分子通過境內(nèi)親戚朋友或非法收購的身份證，利用個(gè)人5萬美元的年度購匯額度分拆購匯，以“因私旅游”等名義將外匯匯往NRA賬戶。其表現(xiàn)為短期內(nèi)大量個(gè)人將5萬美元匯往某一NRA賬戶。
（三）NRA賬戶資金歸集后集中劃轉(zhuǎn)。不法分子將NRA賬戶作為資金池歸集，大量非法外匯資金在NRA賬戶歸集后，進(jìn)行大額劃轉(zhuǎn)，一次性或分次匯給需要外匯資金的公司或個(gè)人。
點(diǎn)評
目前，開立NRA賬戶的境外機(jī)構(gòu)大部分屬境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人在境外注冊成立的公司，這些境外機(jī)構(gòu)，有可能將賬戶或用于異常資金劃轉(zhuǎn)，或從事違規(guī)貿(mào)易融資。因此，對境外機(jī)構(gòu)申請開立NRA賬戶，要對該境外機(jī)構(gòu)實(shí)際控制人等信息進(jìn)行審核，加強(qiáng)境內(nèi)非居民之間的外匯劃轉(zhuǎn)監(jiān)測，全面掌握非居民外匯資金劃轉(zhuǎn)的來龍去脈；同時(shí)加強(qiáng)銀行個(gè)人外匯業(yè)務(wù)管理，建立個(gè)人分拆收結(jié)匯、購付匯篩查分析識(shí)別，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常外匯資金流動(dòng)行為。
