看亚洲V亚,多姿,亚洲成a人片在线观看久,国产精品VIDEOSSEX久久发布,国产精品9999久久久久仙踪林

企業(yè)按貿(mào)易性質(zhì)和結(jié)算方式提交有效憑證，銀行據(jù)此進行真實性審核并如實進行國際收支申報，是貿(mào)易外匯管理政策的基本要求。但外匯局在轉(zhuǎn)口貿(mào)易檢查時發(fā)現(xiàn)，個別企業(yè)刻意張冠李戴，將轉(zhuǎn)口貿(mào)易申報為一般貿(mào)易，只提供一般貿(mào)易單證，規(guī)避銀行貿(mào)易外匯分類管理和轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨權(quán)憑證審核的要求。外匯局按提交單證不真實對企業(yè)實施行政處罰。

一、案情

安泰公司注冊成立于2000年8月，主要經(jīng)營銅等有色金屬進口、房地產(chǎn)開發(fā)和紡織品制造等。外匯局在篩選分析的基礎(chǔ)上，將其作為轉(zhuǎn)口貿(mào)易重點關(guān)注企業(yè)對其貿(mào)易收支進行了全面檢查。

外匯局在對企業(yè)提供的轉(zhuǎn)口貿(mào)易和一般貿(mào)易資料進行檢查時發(fā)現(xiàn)：該公司的轉(zhuǎn)口貿(mào)易和一般貿(mào)易資料存在錯配現(xiàn)象，進一步檢查發(fā)現(xiàn)，該公司的這一做法實是有意為之，其操作手法是：

首先，安泰公司在甲銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易，但只提交一般貿(mào)易進口合同，且在甲銀行將轉(zhuǎn)口貿(mào)易申報為進口交易。因轉(zhuǎn)口貿(mào)易本來并不產(chǎn)生貨物報關(guān)進口，因此，申報為進口的付匯資金便無對應(yīng)貨物流與之匹配，此時公司便將該付匯做預(yù)付貨款向外匯局進行報告登記。因在甲銀行實際辦理的是轉(zhuǎn)口，自然會產(chǎn)生相應(yīng)的收匯，公司就將該筆收匯入到乙銀行的賬戶，且將乙銀行的收匯資金暫時申報為預(yù)收貨款。

其次，為確保上述報告為預(yù)付貨款的付匯存在對應(yīng)的貨物交易，作為一家具有正常進口業(yè)務(wù)的公司，安泰公司便主動將在乙銀行做的正常一般進口貿(mào)易中的報關(guān)單挪用到轉(zhuǎn)口貿(mào)易甲銀行，以達到與付匯相匹配的目的。至此，上述申報為預(yù)付貨款的付匯就產(chǎn)生對應(yīng)的貨物進口，申報成一般貿(mào)易的轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯端資金流和貨物流已經(jīng)匹配。但此時在乙銀行的收匯和在乙銀行申報為轉(zhuǎn)口貿(mào)易的付匯均無對應(yīng)的貨物流。因安泰公司無出口業(yè)務(wù)，之前在甲銀行辦理轉(zhuǎn)口的收匯無法通過正常的一般出口將貨物流缺口補齊。

再次，為確保第一筆在乙銀行的收匯和在乙銀行的申報為付匯均存在對應(yīng)的貨物流，安泰公司不得不在進口標(biāo)的價格低的時候在丙銀行敘做另一筆進口，并將其申報為轉(zhuǎn)口貿(mào)易。這一筆進口中的報關(guān)單便被挪用到乙銀行與付匯匹配，申報為轉(zhuǎn)口的收匯資料就與乙銀行的收匯匹配。

通過以上三步，安泰公司做到了資金流與貨物流的匹配。

外匯局最后查實：2011年至2013年間，該公司將36筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易申報為一般貿(mào)易進口，并通過預(yù)付貨款報告、錯配進口報關(guān)單、將一般貿(mào)易申報為轉(zhuǎn)口貿(mào)易等措施“補救”虛假申報帶來的貨物流與資金流不匹配問題，共涉及轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯1.1億美元。同時檢查還發(fā)現(xiàn)該企業(yè)巨額虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易（另案處理）。

二、定性

該公司上述行為違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第十五條的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條第一款第三項的規(guī)定，構(gòu)成提交不真實單證的行為。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規(guī)定，外匯局對該公司按高限實施行政處罰。

三、點評

本案中，企業(yè)未按規(guī)定提交有效單證證明貿(mào)易真實性，未如實進行國際收支申報。個別銀行為營銷客戶，未認真履行真實性審核職責(zé)，放松審核要求，甚至為企業(yè)出謀劃策，實為合規(guī)經(jīng)營之大忌。