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- 索??引??號：
- 00013319-6-2017-00178
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- 分???????類：
- 國際收支統(tǒng)計與結(jié)售匯管理??各類社會公眾??其他
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局天津市分局
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- 發(fā)布日期：
- 2017-09-08
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- 名???????稱：
- 結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計提示6
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- 文???????號：
結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計提示6
近日對銀行開展的非現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)，銀行對境內(nèi)引入戰(zhàn)略投資和企業(yè)購買境外房地產(chǎn)理解有偏差，導(dǎo)致結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計錯誤。針對此情況，現(xiàn)精心篩選下面案例，供有關(guān)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)和參考。
案例1：國內(nèi)某大型國有航空公司為規(guī)避油價波動風險，購買了掛鉤國際油價套期保值產(chǎn)品，產(chǎn)品到期后發(fā)生虧損，需要將虧損部分購匯支付境外對手方，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計？
該航空公司購買的航油套期保值產(chǎn)品屬于期貨產(chǎn)品，屬于金融衍生產(chǎn)品投資，其本金和收益不再區(qū)分，統(tǒng)一計入橫欄“432證券投資”，縱欄“03中資機構(gòu)”。
案例2：某企業(yè)通過購買期權(quán)的方式來規(guī)避匯率風險，其需要在交易發(fā)生時支付期權(quán)費用，該企業(yè)在對期權(quán)費進行購匯時，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計？
分析和結(jié)論：
該企業(yè)支付的期權(quán)費用其實質(zhì)是進行金融衍生產(chǎn)品投資，因此其購匯應(yīng)統(tǒng)計在橫欄“431對境外證券投資”，縱欄則根據(jù)企業(yè)的實際性質(zhì)確定歸屬。
