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- 索??引??號(hào)：
- 00240718-9-2018-00134
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- 分???????類：
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- 來???????源：
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- 發(fā)布日期：
- 2018-11-09
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- 名???????稱：
- 外匯管理政策與業(yè)務(wù)問答（264）
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- 文???????號(hào)：
問：如何區(qū)分資金流和貨物流不一致，如不一致應(yīng)如何處理？
答：資金的收付款人應(yīng)與海關(guān)關(guān)單的境內(nèi)收發(fā)貨人一致。
（1）非海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)，主體不一致主要適用于以下三類情況：一是因企業(yè)分立、合并等原因?qū)е逻M(jìn)出口與收付匯主體不一致；二是捐贈(zèng)進(jìn)口項(xiàng)下進(jìn)口與付匯主體不一致；三是經(jīng)外匯局認(rèn)定的其他進(jìn)出口與收付匯主體不一致。
符合上述條件的，企業(yè)辦理貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)需提供以下材料：書面情況說明，出口或進(jìn)口合同、收款申報(bào)單證或進(jìn)口報(bào)關(guān)單證、捐贈(zèng)協(xié)議（捐贈(zèng)項(xiàng)下）、分立或合并證明文件（分立、合并項(xiàng)下）及外匯局要求的其他材料。
（2）海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)，可以辦理主體不一致的貨物貿(mào)易外匯收支。
辦理業(yè)務(wù)時(shí)，如果付款人與提供的正本進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境備案清單上的收發(fā)貨人不一致，須提供以下審核材料：付款人與收發(fā)貨人不一致原因的書面說明，可證實(shí)交易真實(shí)性及該不一致情況的商業(yè)憑證，以及相關(guān)海關(guān)監(jiān)管憑證。銀行應(yīng)當(dāng)按照“展業(yè)三原則”對(duì)企業(yè)資金流和貨物流不一致業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行合理審查，必要時(shí)可要求企業(yè)補(bǔ)充提供相關(guān)材料。
