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　　為便利和支持跨國公司外匯資金運用和經(jīng)營活動，近日，國家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》）。

《通知》圍繞滿足跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理需求，根據(jù)資本項目逐步開放的總體部署和現(xiàn)有金融外匯管理法律法規(guī)，在以下兩個方面作出了規(guī)定：第一，允許符合條件的跨國公司境內(nèi)成員公司之間采取境內(nèi)委托外匯放款方式，集合境內(nèi)外匯資金，調(diào)劑境內(nèi)外匯余缺。第二，允許符合條件的跨國公司境內(nèi)成員公司向境外成員公司放款，集合或調(diào)劑區(qū)域、全球外匯資金，優(yōu)化外匯資源配置，提高外匯使用效益。

《通知》規(guī)定，符合條件的跨國公司外匯資金內(nèi)部運營可以通過集團(tuán)財務(wù)公司進(jìn)行，也可以通過委托放款方式進(jìn)行，還可以通過境外直接放款方式進(jìn)行。同時，境內(nèi)成員公司間委托外匯放款、外匯貸款專用賬戶開戶、還本付息無需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，可以直接由受托銀行辦理。

《通知》的頒布和實施，將為跨國公司提高外匯資金使用效率、降低財務(wù)成本提供多種解決方案，有利于進(jìn)一步改善我國外商投資環(huán)境，有利于推動中資跨國公司實施 “走出去”發(fā)展戰(zhàn)略。

《通知》自2004年11月1日起正式實施。

國家外匯管理局有關(guān)負(fù)責(zé)人

就跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理有關(guān)問題答記者問

1問：最近，國家外匯管理局發(fā)布了《關(guān)于跨國公司有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》），請問該項政策的出臺有何背景？

答：目前外商投資企業(yè)在我國的經(jīng)營已開始進(jìn)入收獲期，形成了相當(dāng)數(shù)額的利潤和剩余資金，為提高資金使用效率、實施統(tǒng)一的經(jīng)營戰(zhàn)略，外資跨國公司陸續(xù)提出了一些資金集合或境外運作的要求。同時，在“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略的支持下，中資企業(yè)紛紛到國外投資、開拓國際市場，但流動資金短缺、融資困難卻成為制約境外中資企業(yè)發(fā)展的重要因素。許多中資企業(yè)集團(tuán)呼吁允許其通過集團(tuán)內(nèi)融資對境外企業(yè)提供資金支持。為滿足企業(yè)發(fā)展需要，國家外匯管理局制定出臺了《通知》。

2問：《通知》對跨國公司外匯資金內(nèi)部運營規(guī)定了哪些基本原則？

一是遵守現(xiàn)有相關(guān)法律法規(guī)的原則。跨國公司依據(jù)《通知》從事外匯資金內(nèi)部運營，不得與其他現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度相抵觸，應(yīng)當(dāng)遵守《貸款通則》、《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定。

二是以自有外匯資金進(jìn)行運作的原則。只允許跨國公司成員公司以其經(jīng)常項目賬戶和資本金賬戶內(nèi)可自由支配資金進(jìn)行內(nèi)部運營。

三是境外放款總額度控制的原則。《通知》對中資和外資跨國公司分別規(guī)定了相應(yīng)的境外放款總額度標(biāo)準(zhǔn)，既從盈利與風(fēng)險承擔(dān)能力的角度對從事運作的企業(yè)做出了要求，也通過這一總額限定了跨國公司境外放款的潛在風(fēng)險。

四是境外放款專戶管理的原則。要求最終提供放款資金的境內(nèi)成員公司必須開立一個境外放款專用賬戶，所有放款資金都必須經(jīng)過該賬戶才能匯出境外，所有還款資金都必須經(jīng)過該賬戶才能劃回原匯出資金的資本金賬戶和經(jīng)常項目賬戶、償還各參與該筆放款的境內(nèi)成員公司。這使得跨國公司內(nèi)部外匯資金跨境流動的路徑集中化、清晰化，便于操作和監(jiān)管。

五是境外放款資金運作安全性原則。對于跨國公司境內(nèi)成員公司向其境外成員公司放款，《通知》要求其按年度核算的最末一日境外放款權(quán)益總額不得低于所對應(yīng)境外放款的本金之和。

六是全收全支的原則。《通知》要求跨國公司從事外匯資金內(nèi)部運營時，放款資金和還款資金必須全收全支，不得自行軋差和抵扣，防止產(chǎn)生投機(jī)行為和信用風(fēng)險。

3問：《通知》主要包括哪些內(nèi)容？重點解決了跨國公司的哪些問題？

答：《通知》全文共分六部分，主要對跨國公司的定義、跨國公司外匯資金內(nèi)部運營方式、資金來源、額度、資格條件、申請程序、操作步驟及后續(xù)監(jiān)管要求等作出了規(guī)范，重點解決了跨國公司境內(nèi)成員公司間委托放款以及境內(nèi)成員公司向境外成員公司放款的政策需求。

4問：《通知》所適用的“跨國公司”的定義及其范疇是什么？

答：《通知》將“跨國公司”的定義為“同時在境內(nèi)外擁有成員公司、且由一家在中國境內(nèi)的成員公司行使其全球或區(qū)域（含中國）投資管理職能的企業(yè)集團(tuán)，包括中資控股企業(yè)集團(tuán)（即中資跨國公司）和外資控股企業(yè)集團(tuán)（即外資跨國公司）”。從內(nèi)涵上明確了“跨國公司”作為企業(yè)集團(tuán)的實質(zhì)，從外延上明確了“跨國公司”包括中資控股和外資控股兩種類型，并規(guī)定《通知》不適用于跨國金融機(jī)構(gòu)。

《通知》還進(jìn)一步界定“成員公司”是指“跨國公司企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的相互擁有控股或被控股關(guān)系的、具有獨立法人資格的各家公司”，將權(quán)利和義務(wù)的最終承擔(dān)者明確到具有獨立法人資格的單一企業(yè)，以保證《通知》出臺的可執(zhí)行性。

5問：跨國公司外匯資金的內(nèi)部運營有哪些可以選擇的方式？

答：《通知》為跨國公司外匯資金的內(nèi)部運營提供了多種可選方式。對于跨國公司外匯資金在境內(nèi)的運營，《通知》規(guī)定可以通過自身財務(wù)公司進(jìn)行，也可以由境內(nèi)成員企業(yè)相互之間通過銀行委托放款的方式進(jìn)行。對于跨國公司境內(nèi)外匯資金在境外的運營，《通知》規(guī)定可以通過自身財務(wù)公司進(jìn)行，也可以由境內(nèi)成員公司委托境內(nèi)銀行向境外成員公司提供放款，還可以不通過銀行由境內(nèi)成員公司直接向境外成員公司提供放款。同時對境內(nèi)委托放款和境外放款（或委托放款）均作了明確規(guī)定。

6問：跨國公司境內(nèi)委托放款如何辦理？

答：跨國公司從事境內(nèi)委托放款，無須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，由受托銀行按照《通知》規(guī)定的資格條件對其進(jìn)行審核后即可辦理。

跨國公司的境內(nèi)委托放款需要開立外匯貸款專用賬戶，實行專戶管理。受托銀行可參照國內(nèi)外匯貸款有關(guān)規(guī)定為借款人開立外匯貸款專用賬戶，辦理放款資金劃轉(zhuǎn)及還本付息手續(xù)。受托銀行在辦理放款或還款資金在委托放款人資本金賬戶或經(jīng)常項目外匯賬戶與借款人外匯貸款專用賬戶之間的劃轉(zhuǎn)手續(xù)時，也無需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

跨國公司外匯資金境內(nèi)委托放款，如放款期滿或借款人要求分期還款、提前還款的，受托銀行應(yīng)監(jiān)督并協(xié)助委托放款人和借款人遵守以下路徑還款：首先按原劃出資本金賬戶的金額將還款外匯資金劃回原劃出資金的資本金賬戶，直至補(bǔ)足從資本金賬戶劃出的金額后，再將放款資金本息的其余部分按照本息配比原則劃入原劃出資金的經(jīng)常項目外匯賬戶。

放款期限屆滿還款的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿之日起20個工作日內(nèi)完成上述手續(xù)。分期還款、提前還款的，也應(yīng)按照三方約定的期限和方式，及時完成上述還款手續(xù)。

7問：跨國公司從事外匯資金境外放款（或委托放款）如何辦理？

答：跨國公司從事境外放款（或委托放款）須經(jīng)國家外匯局批準(zhǔn)后才可進(jìn)行，但隨后其開立境外放款專用賬戶、辦理放款資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)或境外付匯等手續(xù)由各相關(guān)外匯分局核準(zhǔn)即可辦理。

跨國公司從事外匯資金境外放款需要開立境外放款專用賬戶、實行專戶管理，所有來自資本金賬戶和經(jīng)常項目賬戶的放款資金都必須經(jīng)過該賬戶才能匯出境外，所有還款資金都必須經(jīng)過該賬戶才能劃回原匯出資金的資本金賬戶和經(jīng)常項目賬戶、償還各參與該筆放款的境內(nèi)成員公司。

跨國公司從事外匯資金境外放款應(yīng)當(dāng)遵循總額度標(biāo)準(zhǔn)。中資跨國公司的境內(nèi)成員公司從事境外放款，外匯放款余額不得超過其所有者權(quán)益的20％。外資跨國公司的境內(nèi)成員公司從事境外放款，外匯放款余額不得超過其上一年度對外國投資者已分配未匯出利潤與外國投資者按投資比例享有的企業(yè)未分配利潤之和。

跨國公司每筆外匯資金境外放款的期限不得超過兩年。如放款期滿或境外借款人要求分期還款、提前還款的，境外借款人應(yīng)將還款外匯資金匯入原匯出資金的境外放款專用賬戶，并經(jīng)放款人所在地外匯局核準(zhǔn)，首先按原劃出資本金賬戶的金額將還款資金劃回原劃出資金的資本金賬戶，直至補(bǔ)足從資本金賬戶劃出的金額后，再將放款資金本息的其余部分按照本息配比原則劃入原劃出資金的經(jīng)常項目外匯賬戶。放款如需展期，放款人應(yīng)于到期日前1個月內(nèi)向所在地外匯局提出申請。

8問：跨國公司在辦理外匯資金境外放款（或委托放款）的具體操作時，是否必須一次性辦理完成放款資金的境外付匯？

答：經(jīng)國家外匯局批準(zhǔn)后，跨國公司在具體辦理境外放款時，可于批準(zhǔn)之日起6個月內(nèi)，在批準(zhǔn)額度以內(nèi)，經(jīng)放款人所在地外匯局核準(zhǔn)，一次性向境外匯出放款資金，也可分幾次匯出放款資金。

9問：跨國公司從事外匯資金境內(nèi)委托放款和境外放款應(yīng)當(dāng)遵守哪些后續(xù)監(jiān)督要求？

答：對于跨國公司境內(nèi)委托放款，《通知》按照國內(nèi)外匯貸款現(xiàn)行管理制度的通常做法，規(guī)定由受托銀行承擔(dān)主要的監(jiān)管報備責(zé)任。

對于跨國公司境外放款，《通知》規(guī)定從事集團(tuán)內(nèi)部境外放款運營超過一年的跨國公司，應(yīng)在每年的6月份，由放款人匯總境內(nèi)各成員公司境外放款情況，并通過所在地外匯局將有關(guān)材料向國家外匯局報審。（完）

［相關(guān)文件］國家外匯管理局關(guān)于跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理有關(guān)問題的通知