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- 索??引??號：
- 000014453-2004-00107
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??新聞報道??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局
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- 發(fā)布日期：
- 2004-01-17
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- 名???????稱：
- 警惕借預(yù)收貨款名義進行的變相融資
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- 文???????號：
| 2003年下半年，國家外匯管理局在全國范圍內(nèi)組織開展了“外匯指定銀行收匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)專項檢查”。檢查發(fā)現(xiàn)，借預(yù)收貨款名義進行的變相融資活動值得關(guān)注。國家外匯管理局新聞發(fā)言人表示，近期還將陸續(xù)向社會披露其他一些問題。
正常情況下，預(yù)收貨款是進口商給予出口商的一種貿(mào)易融資，對于出口商積極組織生產(chǎn)，促進國際貿(mào)易便利化具有一定的積極作用。無論是預(yù)收貨款還是預(yù)收后因中止執(zhí)行合同退款，都是進口商的一種正常商業(yè)行為。但當(dāng)預(yù)收貨款并無真實的貿(mào)易背景時，就可能隱藏著非法的資本流動，如利用預(yù)收貨款形式變相融資、借用外債以及代收外匯等行為。
此次檢查發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)和個人采取預(yù)收貨款的方式，提前收匯并結(jié)匯。如河南省某廠2003年6月預(yù)收貨款總額高達4500萬美元。按照合同規(guī)定，在出口方銀行出具履約保函后，該廠在貨物實際出口前可預(yù)支全部貨款并以出口貨物沖抵預(yù)收貨款的本金和利息，而銀行則將收到的預(yù)收貨款存入保證金賬戶作為保函保證金，并與企業(yè)簽訂了結(jié)構(gòu)性存款委托協(xié)議，開展代客理財業(yè)務(wù)。該銀行將預(yù)收貨款存入保證金賬戶作為保函保證金的行為，逃避了外匯賬戶監(jiān)管，同時其代客理財行為，還違反了銀行代客買賣外匯的有關(guān)規(guī)定。
檢查還發(fā)現(xiàn)，個別企業(yè)、公司以預(yù)收貨款名義，在無對應(yīng)貨物出口的情況下，代替其他企業(yè)收取外匯或進行貿(mào)易融資活動。如福建省某服裝公司，2003年上半年出口貨物海關(guān)報關(guān)金額僅46萬美元，但從境外母公司以預(yù)收貨款名義收匯388.5萬美元，結(jié)匯后用于償還該公司人民幣貸款和用作關(guān)聯(lián)公司的投資資本金。浙江省某制衣公司2003年上半年共收到預(yù)收貨款并結(jié)匯173萬美元，同期出口僅28萬美元。經(jīng)查，預(yù)收貨款全部來自境外母公司，且無相應(yīng)的出口合同。此外，在對預(yù)收貨款使用情況的延伸檢查中，還發(fā)現(xiàn)多起中止執(zhí)行合同后全額退回預(yù)收貨款的情況。
預(yù)收貨款項下的異常情況，已經(jīng)引起了國家有關(guān)部門的密切關(guān)注。對于那些大額、頻繁且與經(jīng)營規(guī)模不匹配的預(yù)收貨款，國家外匯管理局將會同有關(guān)部門進行跟蹤調(diào)查，并在充分研究論證的基礎(chǔ)上，完善有關(guān)外匯管理政策。
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