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    近年來，湘潭市中心支局按照總局“風(fēng)險導(dǎo)向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值”的工作要求，積極探索通過強(qiáng)化內(nèi)部審計增加組織價值的新途徑和新方法，并取得明顯成效。

　　一、主要做法

　 （一）設(shè)定審計指標(biāo)體系

　  目前，基層外匯局內(nèi)部審計，尤其是增值審計尚未現(xiàn)成定式，湘潭市中心支局根據(jù)總局和湖南省分局工作要求，并結(jié)合工作實際，探索從履職的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三個方面，對審計對象進(jìn)行綜合評價，提出工作意見與建議，從而促進(jìn)組織價值的增值。從實踐情況看，三項指標(biāo)分三級設(shè)定，具有內(nèi)容全、覆蓋廣、關(guān)聯(lián)強(qiáng)、可復(fù)制、易操作的特點。

　　一級審計指標(biāo)按內(nèi)部審計準(zhǔn)則設(shè)定，分設(shè)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三大指標(biāo)，確定相應(yīng)分值，對外匯管理整體工作進(jìn)行量化綜合考核評價。其中效果性對應(yīng)外匯管理的增值審計。

　　二級審計指標(biāo)按資源配置、管理決策、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)管理四個方面設(shè)定，一方面，從全面反映上級局（行）工作目標(biāo)管理考核要求及內(nèi)容考慮，進(jìn)行細(xì)化量化；另一方面，從有利于將增值審計“三性”指標(biāo)具體化出發(fā)，將９項二級指標(biāo)歸入三大一級指標(biāo)項下。

　　三級審計指標(biāo)是對應(yīng)于二級指標(biāo)設(shè)定的，涵蓋面更加廣泛，進(jìn)一步細(xì)化，并與上級下達(dá)的相應(yīng)的工作目標(biāo)管理指標(biāo)對應(yīng)。

　　同時，對增值審計指標(biāo)設(shè)定分值進(jìn)行量化，根據(jù)不同的內(nèi)容以及其在增值審計中的重要程度，分別賦予不同分值，如對一級審計指標(biāo)設(shè)定經(jīng)濟(jì)性30分、效率性50分、效果性20分，再將一級審計指標(biāo)分值細(xì)化分解到二級審計指標(biāo)，從而對所有增值審計指標(biāo)進(jìn)行量化，使其操作性更強(qiáng)，審計結(jié)論更科學(xué)、更可信和更直觀。

    （二）確定審計方式方法

　　增值審計作為全面審計的一部分，主要采取非現(xiàn)場審計和現(xiàn)場審計兩種基本方式。非現(xiàn)場審計重點采取連續(xù)地收集整理被審計對象業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)和資料，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê土鞒踢M(jìn)行分析評價的審計方式，如發(fā)放問卷調(diào)查、走訪有關(guān)部門、調(diào)閱相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)等，非現(xiàn)場審計主要是為現(xiàn)場審計提供線索和資料。現(xiàn)場審計主要采取進(jìn)場調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料、調(diào)取有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息、調(diào)查有關(guān)登記記錄等。同時，在審計過程中，為了確保審計工作的完整性和審計結(jié)果的準(zhǔn)確性，適時采取“一對一”談話或座談形式，了解有關(guān)情況并作好筆錄，以此作為審計評價的重要依據(jù)之一。

　　為確保增值審計情況的全面性，真實性、公正性，主要采取三種形式相結(jié)合的方法進(jìn)行綜合評價。一是外匯局利用自身力量定期組織進(jìn)行，一般每年不少于兩次，側(cè)重于效率性審計，即審查政策傳導(dǎo)、履行職責(zé)、內(nèi)控管理是否落實到位等。二是人民銀行同級內(nèi)審部門的同級監(jiān)督，審計頻率一般2-3年一次，側(cè)重于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計。經(jīng)濟(jì)性審計主要包括人才物投入及行政管理成本是否合理等。三是人民銀行同級監(jiān)察部門的效能審計，一般每年一次，側(cè)重于效果性審計，即對轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會影響程度滿意度審查，主要包括主要外匯業(yè)務(wù)增長情況、涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、上級考核結(jié)構(gòu)與社會各界滿意程度等。

　　（三）審計結(jié)論與運(yùn)用

　　增值審計最終是要采取全面審計方式，對被審計對象審計期內(nèi)履職及其效果作出全面中肯的評價。為了更加準(zhǔn)確地把握審計過程，采取定量和定性相結(jié)合方法，將增值審計指標(biāo)得分分值劃分為優(yōu)秀、良好、一般、差4個等級進(jìn)行評價，相對科學(xué)地做出審計評價和結(jié)論。

        

結(jié)論分值及等級劃分表

結(jié)論等級	差	一般	良好	優(yōu)秀
分值	60分以下	61-75	76-85	86分以上

　　

    增值審計最重要的環(huán)節(jié)是確保審計成果的綜合利用，才能最大限度地促進(jìn)組織價值的增值。主要有三種運(yùn)用方式。一是作為基層外匯局（部門）改進(jìn)工作方法、提高履職效能、加強(qiáng)風(fēng)險防控、服務(wù)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。二是作為基層外匯局（部門）工作考核依據(jù)，如工作人員年度評先評優(yōu)、職稱等次評定等。二是作為所在單位對基層外匯局（部門）工作考核依據(jù)，如部門績效等次考核、干部職務(wù)晉升、個人職稱評聘等。

　　二、工作成效

　　從湘潭市中心支局近年來實踐情況看，強(qiáng)化外匯內(nèi)部增值審計工作，對基層外匯局在有效履行職責(zé)、切實防控風(fēng)險、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面成效明顯。

　　（一）促進(jìn)有效履職

　　由于經(jīng)濟(jì)性和效率性評價指標(biāo)對人力資源、設(shè)備配制、隊伍建設(shè)、調(diào)研信息、外匯檢查以及基礎(chǔ)業(yè)務(wù)建設(shè)等工作都作了具體或量化要求，所以通過增值審計，對基層外匯局所在單位領(lǐng)導(dǎo)更加重視外匯干部隊伍建設(shè)、保證必要的辦公設(shè)備有很大的促進(jìn)作用；對基層外匯局加強(qiáng)部門管理、做好政策傳導(dǎo)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、堅持依法行政、重視部門協(xié)作其作用也是比較明顯的。因此，從促進(jìn)有效履職方面看，基層外匯局及其工作人員主要有“四個轉(zhuǎn)變”，即業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)從不愿學(xué)、到主動學(xué)，調(diào)研信息從催著寫、到趕著寫，外匯檢查從應(yīng)付查、到依規(guī)查，基礎(chǔ)工作從偶爾抓、到經(jīng)常抓。如，今年上半年湘潭市中心支局根據(jù)依法行政需要，在外匯服務(wù)柜臺制作并懸掛了行政審批事項、外匯服務(wù)承諾宣傳牌、擺放了外匯服務(wù)意見箱等，主動接受服務(wù)對象監(jiān)督，受到社會各界肯定。

　　（二）促進(jìn)防控風(fēng)險

　　由于效率性指標(biāo)對制度健全完善、內(nèi)部控制措施等也作了具體要求，因此，增值審計對進(jìn)一步強(qiáng)化基層外匯局內(nèi)控管理成效突出。如，以往基層外匯局大多疲于應(yīng)付具體的事務(wù)性日常工作，在降成本、提效能、控風(fēng)險等方面重視不夠，做的工作也不很多，開展增值審計后，強(qiáng)化了“管理+效益”的意識，不但主動發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，而且能夠及時改進(jìn)和加強(qiáng)，有效管控了風(fēng)險事故的發(fā)生。今年來，湘潭市中心支局按照增值審計評價指標(biāo)要求，對工作人員進(jìn)行了合理安排，不僅實行了AB角，明確了各崗位主要職責(zé)，滿足了不相容崗位分離的風(fēng)險管控要求，而且實現(xiàn)了崗位效能最大化，業(yè)務(wù)差錯逐年降低，國際收支申報差錯率由2013年的1.9%下降至2014年的1.1%。

　　（三）支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　由于效果性指標(biāo)對外匯業(yè)務(wù)增長、涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、社會各界認(rèn)可度等方面要求具體。因此，對基層外匯局改進(jìn)服務(wù)方式，加強(qiáng)工作創(chuàng)新，促進(jìn)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有積極的推動作用。今年來，湘潭市中心支局利用外匯改革有利時機(jī)，穩(wěn)步推進(jìn)三項改革，支持了涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是積極推動湘電集團(tuán)申報跨國公司外匯資金集中營運(yùn)管理試點和湘電進(jìn)出口公司申請２000萬美元短期外債指標(biāo)。二是積極支持步步高集團(tuán)發(fā)展跨境電商業(yè)務(wù)。4月2日，作為全省首個進(jìn)口跨境電商平臺，步步高跨境電子商務(wù)“云猴全球購”移動端正式上線，為國內(nèi)大眾居民提供質(zhì)優(yōu)、價廉、快捷的進(jìn)口商品消費(fèi)服務(wù)，幫助步步高集團(tuán)實現(xiàn)了實體經(jīng)濟(jì)與電子商務(wù)的有效融合。三是積極推動湘潭綜合保稅區(qū)建設(shè)。4月20日，湘潭綜合保稅區(qū)正式封關(guān)運(yùn)行，為推動綜保區(qū)穩(wěn)健發(fā)展，湘潭市中心支局做了大量工作，如，舉辦跨境業(yè)務(wù)金融服務(wù)培訓(xùn)班，編印《綜保區(qū)外匯業(yè)務(wù)指南》、組織外匯業(yè)務(wù)政策宣講等，至９月底，已有簽約項目33個、16家企業(yè)投產(chǎn)運(yùn)營。