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- 索??引??號(hào)：
- 00021891-5-2017-00012
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- 分???????類(lèi)：
- 外匯檢查與法律適用??各類(lèi)社會(huì)公眾
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- 來(lái)???????源：
- 國(guó)家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2017-01-04
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- 名???????稱(chēng)：
- 外匯違規(guī)案例：X房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司擅自改變結(jié)匯資金用途案
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- 文???????號(hào)：
一、案情簡(jiǎn)介
X公司成立于2006年3月24日，屬于中外合資企業(yè)，注冊(cè)資本7000萬(wàn)元人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍為房地產(chǎn)及旅游休閑項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)、管理。
2013年1-4月期間，X公司以備用金名義向銀行申請(qǐng)辦理了7筆資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，結(jié)匯時(shí)向銀行提供的《資本金結(jié)匯人民幣用途清單》中所列用途全部是“經(jīng)營(yíng)用途、工資、日常費(fèi)用”等。檢查人員調(diào)取該公司相關(guān)銀行資料及賬簿發(fā)現(xiàn)，其自成立至案發(fā)以來(lái)，根本未正式投入生產(chǎn)運(yùn)作。2013年1-4月間結(jié)匯的人民幣資金全部滯留在該公司人民幣賬戶中，且一直未使用，這與該公司提供的結(jié)匯申請(qǐng)用途明顯不符。
二、定性和處罰
X公司的行為，違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第二十三條“資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門(mén)及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用”的規(guī)定，以及《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)〔2002〕59號(hào)）“資本金結(jié)匯所得人民幣資金只能用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支”的規(guī)定和《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號(hào)）“外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用”的規(guī)定。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）第四十四條“違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；……”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)對(duì)該公司作出了行政處罰。
