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- 索??引??號：
- 00021891-5-2016-00105
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發布日期：
- 2016-05-17
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- 名???????稱：
- 外匯違規案例：HS公司虛假轉口貿易逃匯案
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- 文???????號：
外匯違規案例：HS公司虛假轉口貿易逃匯案
一、 案情簡介
HS公司成立于1985年3月2日，注冊資本2.8億元人民幣，主要經營范圍是興辦實業和國內貿易等。2012年8月至2012年9月，HS公司在某城市商業銀行辦理轉口付匯業務150筆，金額1.6億美元，收匯業務472筆，金額2億美元。上述付匯業務多以信用證形式辦理，開證時向銀行提交了與境外LN公司簽訂的銷售合同、商業發票，和8份報關單。而報關單中涉及的貨物，均為HS的關聯公司ZR公司向LN公司購買的并辦理了一般貿易出倉手續。之后，該批貨物被國內多家公司分次提取出庫，HS公司自始至終未取得過上述8份報關單貨物物權。因此HS公司屬于構造轉口貿易收付匯。
二、 定性和處罰
HS公司上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”的規定，屬于逃匯行為。
根據《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條“有違反規定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關責令限期調回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任”的規定，當地外匯管理機構依法對HS公司作出行政處罰。
