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- 索??引??號：
- 00021891-5-2016-00067
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發布日期：
- 2016-04-11
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- 名???????稱：
- 外匯違規案例：ZGGJ有限公司擅自改變結匯資金用途案
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- 文???????號：
一、 案情簡介
ZGGJ有限公司成立于2006年7月，注冊資本14.5億元人民幣，主要從事ZG大廈的樓宇開發。該公司于2010年4月22日向某銀行天津濱海分行提交支付命令函、編號為X的交易合同等資料，辦理了1筆資本金結匯業務，結匯金額11390.8萬港元，結匯所得人民幣金額1億元，結匯資金用途為支付A公司鋼材委托采購預付款。2010年10月9日，該公司決定建設項目不再采用A公司的供料方式，因此與A公司簽訂《委托采購合同解除協議》（以下簡稱《解除協議》），即日起解除編號為X的交易合同，并將已預付的1億元人民幣轉為借款人為A公司的借款，借款期限不限，借款利率5.31%。2012年6月28日至2013年5月13日，累計售匯A公司的借款本金7492.9萬元，截至2013年12月31日該筆借款尚余2507.1萬元人民幣尚未償還。
二、 定性和處罰
該公司的上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條“資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用”以及《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知》（匯綜發〔2008〕142號）第三條第二款“外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批準的經營范圍內使用”的規定，屬于擅自改變結匯資金用途的行為。
按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條第一款“違法規定，擅自改變外匯或者結匯資金用途的，由外匯管理機關責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款”的規定，當地外匯管理機關依法對ZGGJ有限公司進行了處罰。
