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- 索??引??號：
- 00021891-5-2016-00014
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發布日期：
- 2016-02-02
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- 名???????稱：
- 外匯違規案例：XSJ房地產開發有限公司資本金非法結匯案
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- 文???????號：
一、 案情簡介
XSJ房地產開發有限公司（以下簡稱XSJ公司）是2010年10月成立的外商獨資企業，注冊資本9700萬美元。經營范圍：在唐山市某區域改造項目A-01和A-02兩個地塊內從事普通住宅機器配套商業設施的開發、建設及物業管理。2013年7月23日，XSJ公司在ZG銀行北新道支行辦理了4700萬美元資本金結匯，用于歸還北京CY房產開發有限公司（以下簡稱CY公司）的人民幣委托貸款。該人民幣委托貸款為CY公司委托ZG銀行唐山分行向XSJ公司發放的貸款，委托貸款合同約定貸款用途為用于“唐山XSJ中心”項目開發建設，合同金額3.5億元人民幣，期限36個月。但檢查人員在檢查中發現，該委托貸款主要用于歸還XSJ公司向其他三家公司的借款，非用于其自身正常生產經營范圍。XSJ公司辦理資本金結匯時提供的50份發票內容與人民幣委托貸款真實用途不一致，構成了非法結匯行為。
二、 定性和處罰
SXJ公司利用與委托貸款真實用途不一致票據騙取資本金結匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條：“資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用”及《關于進一步明確和規范部分資本項目外匯業務管理有關問題的通知》（匯發〔2011〕45號）第一條第三款：“（三）外商投資企業不得以外匯資本金結匯所得人民幣資金發放委托貸款、償還企業間借貸（含第三方墊款）以及償還轉貸予第三方的銀行借款”和《關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知》（匯綜發〔2008〕142號）第四條第三款“企業以資本金結匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準的經營范圍內使用的說明”的規定，屬于非法結匯行為。
根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條“非法結匯的，由外匯管理機關責令對非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款”的規定，當地外匯管理機關依法對XSJ公司做出行政處罰。
