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- 索??引??號(hào)：
- 00021891-5-2015-00301
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會(huì)公眾
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- 來(lái)???????源：
- 國(guó)家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2015-12-29
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：ZTKY資源有限公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易逃匯案
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- 文???????號(hào)：
一、 案情簡(jiǎn)介
ZTKY公司注冊(cè)資本人民幣1億元，公司類型為國(guó)內(nèi)合資的有限責(zé)任公司，主要從事金屬礦產(chǎn)品、有色金屬的國(guó)內(nèi)銷售及進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2013年2月22日，ZTKY公司在某銀行正大廣場(chǎng)支行辦理了1筆金額為999.79萬(wàn)美元的轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯，收款人為香港關(guān)聯(lián)公司CCIG公司，提交給銀行付匯審核的憑證為4份承運(yùn)人為境外船公司的海運(yùn)提單以及簽訂日期為2013年1月21日的采購(gòu)合同，合同標(biāo)的為1200噸電解銅。經(jīng)查，4份提單的內(nèi)容均為將一批電解銅從智利海運(yùn)至臺(tái)灣，提單的簽發(fā)日期分別為2012年7月至12月。根據(jù)國(guó)際航運(yùn)慣例，海運(yùn)運(yùn)輸?shù)拇谝话阕疃?span lang="EN-US">2個(gè)月，而ZTKY公司的4份提單簽發(fā)日期遠(yuǎn)早于付匯日期和合同簽訂日期2個(gè)月以上，超出了航運(yùn)的合理期限。證據(jù)面前，ZTKY公司最終承認(rèn)，上述4份提單對(duì)應(yīng)的裝運(yùn)貨物到達(dá)目的港的日期分別為2012年9月、10月、11月和2013年1月，其在辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯時(shí)依據(jù)的海運(yùn)提單實(shí)為無(wú)效單證，并且確認(rèn)了此筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)系虛假構(gòu)造的事實(shí)。
二、 定性和處罰
ZTKY公司使用無(wú)效單證，虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)背景辦理對(duì)外付匯的行為違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第十二條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”和第十四條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付”的規(guī)定，構(gòu)成逃匯行為。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)ZTKY公司作出行政處罰。
