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- 索??引??號：
- 00021891-5-2015-00249
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2015-11-10
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：YLX公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易逃匯案
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- 文???????號：
一、案情簡介
YLK公司由4個股東共同出資成立，注冊資本21000萬元人民幣，主要從事電解銅等有色金屬貿(mào)易及批發(fā)業(yè)務(wù)。2011年8月至2012年1月期間，該企業(yè)為獲得銀行貿(mào)易融資資金，以轉(zhuǎn)口貿(mào)易的名義從境外交易方進口貨物3筆。YLK公司利用2家境外關(guān)聯(lián)公司，通過香港銀行托收全套貿(mào)易單據(jù)，包括偽造的保稅倉庫倉單，YLK公司在收到全套單據(jù)后則利用銀行給予的美元授信額度進行支付，然后由境外轉(zhuǎn)口貿(mào)易出口商將相關(guān)款項通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易進口商轉(zhuǎn)回給YLK公司。該公司在2011年9月至2012年1月期間共對外付匯3筆，合計金額4468.72萬美元。
二、定性和處罰
YLK公司通過提供虛假單證、虛構(gòu)貿(mào)易背景騙取銀行外匯資金并匯出的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條“經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”和第十四條“經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付”的規(guī)定，構(gòu)成逃匯行為。
根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局依法對YLK公司作出行政處罰。
