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- 索??引??號：
- K0807494-X-2024-0244
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- 分???????類：
- 其他??外匯市場與人民幣匯率??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局大連市分局
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- 發布日期：
- 2024-11-20
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- 名???????稱：
- 外匯衍生產品運用案例（14）
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- 文???????號：
外匯衍生產品運用案例（14）
利用差額交割遠期交易管理繳納關稅的匯率風險
某企業計劃3個月后進口一批貨物，按照我國關稅管理規定，進口成交價格及有關費用以外幣計價的，應繳關稅以中國外匯交易中心受權公布的基準匯率折合為人民幣計算并繳納。該企業相應產生外匯風險敞口，面臨未來匯率波動導致的以人民幣繳納關稅金額的不確定性。
針對沒有實際外匯收支的外匯風險敞口，該企業可以在銀行敘做差額交割遠期購匯交易，合約金額等于進口所支付外幣金額的應繳稅額，由此提前確定3個月后以人民幣繳納進口關稅的外幣折算匯率，鎖定關稅成本。
小結：利用外匯衍生產品管理匯率風險的前提是存在真實、合規的基礎交易并產生相應的外匯風險敞口，基礎交易是否涉及外匯收支并非限定條件，而主要是影響外匯衍生產品交易的交割方式，可以有針對性地選擇全額交割或差額交割管理匯率風險。
